76CCG102 - Comptabilité et CG - Initiation 2

Le pilotage d’une organisation s’effectue souvent dans le cadre d’une organisation décentralisée et nécessite d’établir des prévisions, puis de les confronter à la réalité afin d’apprécier la performance.

 

La structuration de l'organisation et la gestion budgétaire

 

Il s’agit de montrer que la gestion budgétaire se calque sur la configuration structurelle d’une organisation et suit son évolution. Il est intéressant de montrer que plusieurs découpages sont possibles : par centres de responsabilité, par activité, par processus.

 

• Distinguer et caractériser les différents centres de responsabilités.

• Proposer des indicateurs associés à un centre de responsabilités pour en évaluer la performance.

• Comparer plusieurs configurations budgétaires

• Centres de responsabilités : définition, typologie, objectifs, moyens et évaluation de la performance.

• Budget par centres, par activité, par processus.

• Rôles et place des différents acteurs : motivation, direction par objectifs, évaluation des performances individuelles et collectives.

• Négociation d'objectifs au sein de l'organisation : communication descendante et communication ascendante.

 

Les outils et procédures de la gestion budgétaire

 

Les budgets constituent un mode de mise sous tension d'une organisation et permettent d'assurer une bonne maîtrise des délégations au niveau des entités locales lorsque le cadre global de la planification demeure pertinent. Il s’agit de montrer les liens avec la stratégie, la planification stratégique et opérationnelle, ainsi qu’avec la comptabilité financière pour établir les comptes prévisionnels. La gestion budgétaire englobe tous les aspects de l'activité de l'organisation, de la budgétisation au contrôle budgétaire.

 

• Identifier une organisation budgétaire adaptée.

• Déterminer et appliquer une méthode adaptée à des calculs de prévisions commerciales pour conseiller le décideur.

• Élaborer et résoudre une programmation de la production à l’aide de la programmation linéaire ou de l’ordonnancement.

• Déterminer le programme optimal d'approvisionnement en avenir certain et le stock optimal en avenir aléatoire.

• Concevoir un budget des approvisionnements en tenant compte des solutions d’approvisionnement.

• Déterminer et commenter une masse salariale prévisionnelle et ses évolutions.

• Rédiger une note de synthèse sur la politique salariale.

• Distinguer l’écart relatif à la production prévue de l’écart relatif à la production constatée, établir le lien entre les deux et commenter.

• Rédiger une note de synthèse sur les écarts calculés

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