10FIN131 - Diagnostic financier approfondi
Indispensable pour l'obtention du DSCG FINANCE

Analyse financière des comptes consolidés

 

Dès lors qu’une société exerce un contrôle ou une influence notable sur une autre, l’étude de ses seuls comptes individuels ne permet plus de porter un jugement sur sa santé financière. L’étude des comptes consolidés est alors nécessaire, ce qui implique d’en connaître les incidences en matière de diagnostic financier (d’où la nécessité de connaitre les principales normes IFRS pour mener un diagnostic)

 

• Réaliser une analyse financière fondamentale.

• Interpréter les états financiers des groupes en normes comptables internationales.

• Estimer la pérennité et le risque de l’activité et des métiers.

• Apprécier la performance opérationnelle et financière.

• Interpréter un tableau de flux.

• Diagnostic décliné selon le modèle économique

• Démarche du diagnostic et impacts des comptes de groupe (consolidés et combinés)

• Analyse de l’activité

• Analyse de la structure financière

• Analyse de la rentabilité : rentabilité économique et rentabilité des capitaux propres

• Analyse par les flux de trésorerie

 

Analyse extra-financière

 

Face aux limites des approches purement comptables du diagnostic financier, les approches doivent être articulées avec les autres domaines du diagnostic : stratégie, organisation, environnement.

 

• Identifier les éléments extra-financiers pour le diagnostic.

• Interpréter le reporting RSE.

• Utiliser les outils de notation.

• La gouvernance d’entreprise.

• Responsabilité sociale de l’entreprise (RSE) et critères extra financiers.

• Analyse de la création de valeur et de sa répartition.

• La notation et le scoring.